Налог на доходы физических лиц (НДФЛ) охватывает различные виды доходов, получаемых гражданами. Рассмотрим полный перечень доходов, подлежащих налогообложению по НДФЛ согласно российскому законодательству.
Содержание
Основные виды доходов, облагаемых НДФЛ
| Категория доходов | Примеры |
| Трудовые доходы | Заработная плата, премии, отпускные |
| Доходы от предпринимательства | Доходы ИП, самозанятых, нотариусов |
| Имущественные доходы | Продажа имущества, арендные платежи |
Подробный перечень облагаемых доходов
- Заработная плата и вознаграждения по трудовым договорам
- Доходы от выполнения работ по договорам ГПХ
- Пенсии выше необлагаемого минимума
- Пособия по временной нетрудоспособности
- Доходы от продажи имущества
Доходы от капитала и инвестиций
- Дивиденды от акций и долей в уставном капитале
- Проценты по вкладам (свыше необлагаемой суммы)
- Доходы от операций с ценными бумагами
- Прибыль от реализации криптовалюты
Налогообложение различных выплат
| Вид выплаты | Ставка НДФЛ |
| Заработная плата | 13-15% |
| Дивиденды | 13% |
| Выигрыши в лотереи | 35% |
Особые виды облагаемых доходов
- Материальная выгода от экономии на процентах
- Доходы в натуральной форме
- Оплата работодателем товаров и услуг для работника
- Подарки стоимостью свыше 4 000 рублей
Доходы, не подлежащие налогообложению
Несмотря на широкий перечень облагаемых доходов, некоторые выплаты освобождены от НДФЛ:
- Государственные пособия (кроме больничных)
- Компенсационные выплаты
- Алименты
- Доходы от продажи имущества, находившегося в собственности более минимального срока
Порядок уплаты НДФЛ для разных категорий доходов
| Категория дохода | Кто платит налог |
| Трудовые доходы | Налоговый агент (работодатель) |
| Доходы ИП | Сам предприниматель |
| Продажа имущества | Физическое лицо (декларация 3-НДФЛ) |
Заключение
НДФЛ охватывает практически все виды доходов физических лиц, за исключением строго определенных законом выплат. Знание того, какие доходы подлежат налогообложению, позволяет гражданам правильно исполнять свои налоговые обязательства и избегать штрафных санкций.
