Индивидуальные предприниматели на общей системе налогообложения (ОСНО) могут уменьшать налоговую базу по НДФЛ на подтвержденные расходы. Правильный учет расходов позволяет законно оптимизировать налоговую нагрузку.
Содержание
Индивидуальные предприниматели на общей системе налогообложения (ОСНО) могут уменьшать налоговую базу по НДФЛ на подтвержденные расходы. Правильный учет расходов позволяет законно оптимизировать налоговую нагрузку.
Какие расходы можно учитывать
| Группа расходов | Примеры |
| Материальные расходы | Сырье, материалы, товары для перепродажи |
| Амортизация | Основные средства стоимостью более 100 000 руб. |
| Оплата труда | Зарплата наемных работников, страховые взносы |
| Прочие расходы | Аренда, связь, транспорт, реклама, банковские услуги |
Требования к учитываемым расходам
- Расходы должны быть экономически обоснованы
- Документально подтверждены
- Связаны с предпринимательской деятельностью
- Оплачены или погашены иным способом
Методы учета расходов
- Кассовый метод - учет при фактической оплате
- Метод начисления - учет при возникновении обязательств
- Смешанный метод - для разных видов расходов
Необходимые документы
| Документ | Назначение |
| Товарные накладные | Подтверждение покупки товаров/материалов |
| Акты выполненных работ | Подтверждение оказания услуг |
| Кассовые чеки | Подтверждение оплаты |
| Банковские выписки | Подтверждение безналичных платежей |
Порядок учета основных средств
- Имущество дороже 100 000 руб. учитывается как ОС
- Срок полезного использования - от 1 года
- Амортизация начисляется линейным методом
- Учет ведется по первоначальной стоимости
Нормируемые расходы
| Вид расхода | Норматив |
| Представительские | 4% от расходов на оплату труда |
| Реклама | 1% от выручки (для отдельных видов) |
| Компенсации за использование личного авто | 1200-2500 руб. в месяц |
Особенности учета НДС
- Раздельный учет входного НДС
- Ведение книги покупок и книги продаж
- Своевременное выставление счетов-фактур
- Подача декларации по НДС ежеквартально
Рекомендации по учету
Ведите учет в специализированных программах (1С, Мое дело) или таблицах Excel. Храните документы 4 года. Особое внимание уделяйте обоснованию представительских и командировочных расходов. При крупных покупках оформляйте договоры и акты приема-передачи.
